- 拜登總統提議只對收入超過 40 萬美元的家庭徵收更高的稅收。 收入將資助美國家庭計劃中擴大社會安全網的舉措。根據一些稅務專家的說法，該計劃在很大程度上（即使不是完全）兌現了這一承諾。但也有極少數情況——主要涉及一次性意外之財，例如他們說，出售增值的房屋、企業或其他資產——這可能會考驗拜登承諾的“精神”。
喬·拜登總統一直承諾不對年收入低於 40 萬美元的家庭增稅。
他的稅收提案是否遵守或違背了這一承諾，取決於一個人的參考框架。
稅務專家表示，首先，這是一個觀察者如何看待一個收入低於 40 萬美元的納稅人的一次性收入意外之財的問題。
這可能來自出售價值顯著升值的房屋、企業、股票或其他資產——無論是生前還是死後。
讓我們考慮一個假設的家庭，該家庭在過去 20 年中年均收入 200,000 美元：
專家說，如果拜登的計劃得到實施，那麼在其他條件相同的情況下，這個家庭的稅收可能不會在這段時間內增加。 然而，第二年，如果同一個家庭以 200 萬美元的價格出售了一家備受讚賞的企業怎麼辦？ 根據拜登的提議，這可能會導致當年對資本收益徵收更高的稅率。
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這種情況提出了一個基本問題：公眾是否應該認為這樣的納稅人屬於收入低於或超過 400,000 美元的人群？
稅務專家表示，根據對拜登承諾的嚴格解讀，對這個假設的家庭（在企業出售當年）徵收更高的稅不會違背總統的承諾。 這個家庭今年的總收入為 220 萬美元——遠高於 40 萬美元的大關。
這是白宮看待拜登稅收計劃的視角。
一位白宮官員說：“根據總統的競選提議，收入低於 40 萬美元的個人和家庭的稅收不會增加。”
然而，紐約花園城 Buckingham Wealth Partners 的首席規劃官杰弗裡·萊文 (Jeffrey Levine) 表示，一些觀察家可能會認為，對這個假設的家庭徵收更高的稅收違背了承諾的“精神”。
會計師和註冊財務規劃師萊文說，這些納稅人的收入一直低於 400,000 美元，並花費數年時間建立業務資產。 他說，出售所得可能也是這個家庭最大的退休儲蓄來源。
當然，萊文說，這種情況不會在技術上違反拜登的競選承諾，只適用於一小部分納稅人。
“這麼多的變化 [the administration is] 說起來，他們都面向那些年收入超過 40 萬美元的人，”他說。“他們在兌現競選承諾方面做得很紮實。”
拜登的稅收提案可能會通過更高的資本利得稅來影響上述納稅人，該稅是根據資產的升值支付的。
拜登政府的目標是提高對富人的稅收，以資助美國家庭計劃中的國內舉措，例如延長免費教育年限和擴大稅收抵免。 這些好處將主要惠及中低收入家庭。
對於擁有一年多後出售的資產，總統將把最高資本收益率從目前的 20% 提高到 39.6%。 （這將是與正常收入相同的最高稅率。）
它僅適用於調整後總收入超過 100 萬美元的納稅人——即前 0.3% 的納稅人。
據一位白宮官員稱，只有收入或收益超過 100 萬美元的部分將按最高 39.6% 的稅率徵稅。
政府還將改變有關在納稅人去世時如何處理資產的規則。
具體來說，死亡將被視為“實現”事件。 升值超過 100 萬美元的資產將被視為已售出，並需繳納資本利得稅。 （這適用於收入至少為 200 萬美元的已婚夫婦。）
目前，增值資產在死亡時無需繳納資本利得稅。 繼承人以當前市場價值獲得股票、房屋和其他資產，並且僅在出售時對隨後的收益納稅。
單身納稅人的前 100 萬美元（已婚夫婦的 200 萬美元）將被排除在拜登的未實現資本收益稅之外。 單身和已婚納稅人可以分別排除主要住所的額外 250,000 美元和 500,000 美元收益。
根據城市布魯金斯稅收政策中心的高級研究員霍華德格萊克曼的說法，在有限的情況下，對死亡時未實現的收益徵稅會影響到死亡當年收入低於 40 萬美元的納稅人。
例如，根據格萊克曼的說法，這可能適用於個人在 1980 年代購買了大量微軟股票並持有直到去世，但一直靠微薄的社會保障和養老金收入生活。
他說：“即使在生命的最後一年他的收入還不到 400,000 美元，他也會陷入困境並最終繳納稅款。”
根據稅收政策中心的分析，這些情況僅適用於死亡當年收入 20 萬至 50 萬美元的納稅人中的 0.6%。
“我們談論的是相對較少的人，”格萊克曼說。 “但它不是零。”
當然，這樣的納稅人會死； 從實際的角度來看，在這些情況下，更高的稅收可能並不重要。 但他們可能會為繼承人留下較小的遺產，以至於必須出售資產以支付額外的稅款。 （不過，有保險等機制來防止這種結果。）
拜登政府提供了某些豁免，以減輕死亡時資本利得稅的影響。 例如，某些家族擁有和家族經營的企業在企業不再為家族所有之前不會欠稅。
