- 重建更好的基礎設施法案，其中包括增加資本利得稅和限製商業扣除的提議，沒有成為法律，這意味著小企業主可以避免潛在的重大新稅收。與 Covid 相關的一些稅收抵免和救濟措施已經到期，但員工保留信用是一些企業主仍然可以要求的關鍵條款之一。專家說，美國國稅局已經在處理創紀錄的積壓納稅申報表，所以不要指望國稅局在這個稅收季節做出反應。
在過去兩年中，圍繞小企業稅的規則發生了重大變化。 今年也不例外，因為許多大流行時期的扣減和延期都結束了。
好消息是，即使這些福利即將結束，對大多數小企業主的整體稅率的影響也不會很大。 會計師和稅務規劃師表示，更大的影響將來自“重建更好的基礎設施法案”，其中包括增加資本利得稅、限制第 199A 條規定的合格商業收入扣除 20% 以及其他會增加稅收的因素，但這些都沒有實現。 然而。
“在很多方面，稅收法案都是關於不叫的狗。他們沒有對資本收益做任何事情，他們沒有對州稅做任何事情。有很多關於沒有吠叫的事情的好消息。”不會發生，”稅務諮詢公司 Alliantgroup 的全國董事總經理 Dean Zerbe 說。
同時，企業主仍然可以追溯申請某些與大流行相關的福利。 以下是小企業主在這個稅收季節需要了解的一些最大變化。
作為時任總統唐納德特朗普領導下的 CARES 法案的一部分，員工保留信貸於 2020 年創建，於 9 月結束——比預期提前了四分之一。 ERC 是針對雇主的可全額退還的工資稅收抵免，每季度可加起來高達 70,000 美元，旨在鼓勵企業保留員工的工資。
該計劃在過去兩年中經歷了三大變化，這也是許多企業主不知道該計劃或沒有申請該計劃的一個重要原因。
該計劃最初不對那些獲得 PPP 貸款的人開放。 當第二次迭代出現時，情況發生了變化。 還放鬆了一些規則，這些規則限制了企業可以根據大流行的影響程度獲得多少。
對於錯過該計劃的小型企業，追溯申請還為時不晚。 全國獨立企業聯合會聯邦政府關係副總裁凱文庫爾曼說，許多企業主不熟悉該計劃，但仍然可以申請。 追溯申報預計將成為今年稅收的重要組成部分。
“我們看到很多企業主對該計劃的變化感到沮喪，尤其是縮短它。他們有點覺得——尤其是如果他們依賴稅收抵免的話——他們受到了一點冷淡，”說庫爾曼。
在過去幾年中，企業主如何結轉或結轉淨經營虧損發生了很大變化。 以前，NOL 可以向後結轉兩年並結轉 20 年。 然後，2017 年的《減稅和就業法案》改變了規則，將 NOL 扣除限制在應稅收入的 80% 以內，並且不允許結轉。
當大流行來襲時，CARES 法案放棄了 TCJA 規則，並允許企業主將 2017 年 12 月 31 日之後和 2021 年 1 月 1 日之前產生的淨經營虧損最多收回五年。 此外，業務利息支出的上限從業務收入的 30% 提高到 50%。 淨營業虧損在 2020 年的稅收中尤為突出，企業主還修改了之前的納稅申報表，將其結轉的淨營業虧損。
現在，關於如何使用商業利息費用和淨營業虧損的規則已經變回大流行之前的規則。 對淨經營虧損的限制可能意味著額外的所得稅支付。 例如，如果企業主在 2018 年有淨營業虧損，然後在 2019 年有應稅收入，他們可以使用淨營業虧損來減少 2019 年的應稅收入。 根據 CARES 法案，如果他們在 2017 年有應稅收入，也可以倒退。現在即將結束。
在過去的兩年裡，許多人因為照顧責任而不得不請假——照顧被隔離的家庭成員或由於 Covid-19 學校停課而必須全天看管的孩子。 2020 年 3 月通過的《家庭首次冠狀病毒應對法》要求某些雇主出於與大流行相關的原因提供帶薪病假或病假。 雖然該政策於 2020 年底到期，但繼續提供此類福利的雇主可以使用工資稅抵免來支付福利成本。 現在，與 Covid-19 相關的帶薪休假的稅收抵免已於 9 月到期，這使得小型雇主很難提供額外的帶薪休假。
根據 CARES 法案，雇主可以推遲繳納社會保障雇主部分的存款。 現在，這些付款到期了。 一半將於 2021 年底到期，另一半將於今年年底到期。 由於付款已經被推遲，美國國稅局警告說，任何錯過 12 月 31 日截止日期的納稅人都將受到處罰。
稅務規劃師表示，這種變化不太可能給企業主帶來痛苦，因為很少有人利用它。 Withers 私人客戶和稅務團隊的合夥人 Edward Renn 表示，他沒有看到太多問題，因為許多客戶謹慎地將錢存入銀行賬戶，以便在需要時準備好資金。
鑑於過去兩年稅收規則的所有變化，小企業主可能比以往任何時候都更需要會計師或稅務規劃師。 增加稅收申報經常帶來的壓力是，美國國稅局負擔過重，缺乏響應，該國正在處理創紀錄的積壓納稅申報表。
會計和會計事務所 Kaufman Rossin 的負責人梅雷迪思·塔克 (Meredith Tucker) 說：“感覺就像它已經脫軌了。還有 600 萬份退貨需要提交，而且每 10 個電話中可能就有一個正在被接聽。”諮詢服務公司。 去年的納稅申報表仍在處理中。 多付的納稅人可能希望將多付的款項應用到下一個時期，但尚未處理較早的稅務申報。
